Zusammenfassung
Vereine genießen in Deutschland oft den Status der Steuerbefreiung. Hierbei gilt jedoch zu unterscheiden, welche Steuern betroffen sind und wann die Befreiung greift. Eine wichtige Voraussetzung ist das Verfolgen gemeinnütziger Zwecke und eine entsprechend satzungsmäßige Ausgestaltung. Darüber hinaus ist auch das Ausführen wirtschaftlicher Tätigkeiten nicht grundsätzlich steuerschädlich, solange sie im Gemeinwohlinteresse liegen und gewisse Grenzen nicht überschritten werden. Im Folgenden gehen wir genauer auf die Voraussetzungen und Grenzen der Steuerbefreiung für Vereine ein.
Gemeinnützigkeit als Voraussetzung für die Steuerbefreiung
Der zentrale Begriff für die Steuerbefreiung von Vereinen ist die Gemeinnützigkeit. Vereine müssen gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen, um als steuerbegünstigt zu gelten. Eine sichere Möglichkeit, dies zu erreichen, ist die Aufnahme gemeinnütziger Zwecke in die Satzung. Hierbei muss jedoch beachtet werden, dass die Verwendung der Mittel auch tatsächlich gemeinnützig erfolgt. Bei Zweifeln sollten Vereine sich an einen Steuerberater oder Vereinsexperten wenden, um eine rechtssichere Satzungsgestaltung zu erreichen.
Steuerbegünstigte Tätigkeiten für Vereine
Neben der eigentlichen Verfolgung gemeinnütziger Zwecke können Vereine auch wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, um ihre Vereinszwecke zu erreichen. Auch hierbei sollten jedoch gewisse Grenzen eingehalten werden. Insgesamt steht den Vereinen ein pauschaler Freibetrag von 45.000 Euro zu, der für alle betrieblichen Einkünfte gilt. Darüber hinaus sollten Vereine darauf achten, dass die wirtschaftlichen Tätigkeiten im Gemeinwohlinteresse erfolgen und in direktem Zusammenhang mit dem Vereinszweck stehen.
Steuerbefreiung der Körperschaft- und Gewerbesteuer für Vereine
Vereine sind grundsätzlich von der Körperschaftsteuer befreit, wenn sie gemeinnützige Zwecke verfolgen. Eine weitere wichtige Voraussetzung ist jedoch, dass der Verein keine wirtschaftlichen Tätigkeiten ausübt, die mehr als 35.000 Euro pro Jahr einbringen. Bei Überschreitung dieses Wertes wird der Verein wie ein reguläres Unternehmen besteuert. Bei der Gewerbesteuer gilt eine Befreiung von bis zu 5.000 Euro, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, wie beispielsweise die Einhaltung des Freibetrags.
Umsatzsteuerbefreiung für Vereine
Die Umsatzsteuerbefreiung für Vereine greift in bestimmten Fällen. Grundsätzlich sind Vereine, die gemeinnützige Zwecke verfolgen, von der Umsatzsteuer befreit. Hierbei ist jedoch zu beachten, dass es auch Ausnahmen gibt, beispielsweise bei wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Veranstaltungen, die nicht ausschließlich gemeinnützig sind. Eine genaue Prüfung der jeweiligen Umstände ist hier unerlässlich.
Vereine und Steuererklärungen
Auch Vereine unterliegen der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung, insbesondere der Körperschaftsteuererklärung. Hierbei sollten Vereine darauf achten, dass die Angaben korrekt und vollständig sind, um etwaige Nachzahlungen oder Strafen zu vermeiden. Bei Unsicherheiten sollten Vereine professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, beispielsweise durch einen Steuerberater oder Vereinsexperten.
Häufige Fragen zu wann sind vereine steuerfrei
Wie unterscheidet sich die Steuerbefreiung für gemeinnützige und nicht gemeinnützige Vereine?
Grundsätzlich sind nur gemeinnützige Vereine von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit. Auch die Umsatzsteuerbefreiung greift nur bei gemeinnützigen Zwecken. Wirtschaftliche Tätigkeiten können bei nicht gemeinnützigen Vereinen jedoch auch begünstigt sein, wenn sie beispielsweise im Rahmen von Freibeträgen liegen.
Können Vereine auch Gewinne erzielen und trotzdem steuerfrei bleiben?
Ja, Vereine können auch Gewinne erzielen, solange diese im Rahmen der gemeinnützigen Zwecke und in bestimmten Grenzen bleiben. Hierbei ist insbesondere der pauschale Freibetrag von 45.000 Euro zu beachten. Darüber hinaus sollten die Gewinne im Einklang mit dem Non-Profit-Charakter des Vereins stehen.
Muss ein Verein automatisch Steuern zahlen, wenn er mehr als 35.000 Euro wirtschaftliche Tätigkeiten ausübt?
Ja, wenn ein gemeinnütziger Verein mehr als 35.000 Euro an Einnahmen aus wirtschaftlichen Tätigkeiten erzielt, unterliegt er der regulären Besteuerung. Die Grenze gilt jedoch für alle betrieblichen Einkünfte, also auch für nicht gemeinnützige Tätigkeiten. Hierbei ist eine genaue Betrachtung der Einzelfälle unerlässlich.
Abschließende Anmerkungen zu wann sind vereine steuerfrei
Vereine können unter bestimmten Voraussetzungen von Steuerbefreiungen profitieren. Hierbei ist jedoch insbesondere das Verfolgen gemeinnütziger Zwecke und die Beachtung bestimmter Grenzen unerlässlich. Bei Unsicherheiten sollten Vereine professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, um rechtssicher agieren zu können.